Последние изменения в налогообложении интернет-рекламы для казахстанского бизнеса

С 2026 года расходы на интернет-рекламу в зарубежных сервисах (Meta, Google, TikTok) облагаются налогами в Казахстане независимо от того, что аудитория или показы находятся за пределами РК. Бизнес платит корпоративный подоходный налог (КПН) у источника 20% и НДС за нерезидента 16%.

Снизить КПН по закону можно было бы — но только с документом, который платформы фактически не выдают. В итоге налоги ложатся на бизнес в полном объёме и увеличивают реальную стоимость рекламы.

Раньше многие казахстанские компании считали оплату рекламы иностранным платформам услугой, оказанной за пределами РК, и налоги не платили. Логика была такая: показы идут зарубежной аудитории, сервер за границей — значит, к Казахстану отношения нет.

С 2026 года этот подход больше не работает. Реклама, которую заказывает и оплачивает резидент Казахстана, считается услугой, потреблённой на территории РК, потому что заказчик и выгодоприобретатель находятся здесь. Доход иностранной платформы признаётся доходом из источников в Казахстане, и у бизнеса возникают налоговые обязательства.

Это касается всех основных каналов: Meta (Facebook и Instagram), Google Ads, TikTok Ads и других зарубежных сервисов.

При прямой оплате рекламы иностранной платформе казахстанский бизнес платит два налога.

КПН у источника — 20%. Доход нерезидента от услуг, оказанных резиденту РК, облагается корпоративным подоходным налогом. Удерживает и перечисляет его в бюджет сам заказчик.

НДС за нерезидента — 16%. Услуга считается оказанной на территории РК, поэтому заказчик начисляет и платит НДС по принципу обратного начисления. С 2026 года ставка — 16%.

Вместе это серьёзная надбавка поверх рекламного бюджета — и именно она сделала тему болезненной для рынка.

Формально КПН у источника можно уменьшить или обнулить — между Казахстаном и странами, где зарегистрированы платформы, действуют соглашения об избежании двойного налогообложения. Но чтобы применить льготу, налоговой нужен сертификат резидентства нерезидента: оформленный компетентным органом, легализованный, за нужный период.

И вот здесь бизнес упирается в стену.

Платформы такой документ в нужном виде не выдают. То, что Meta, Google и TikTok выкладывают у себя на сайтах, — это информационная справка, которую налоговая служба Казахстана не принимает. Корректного, легализованного сертификата от платформы добиться на практике невозможно.

Это значит, что законного способа снизить КПН у бизнеса просто нет. Нужного документа на руках не будет — а раз так, налог удерживается по полной: 20% КПН плюс 16% НДС на каждый рекламный платёж.

Для бизнеса, который платит за рекламу напрямую, итог такой:

• к рекламному бюджету добавляется КПН 20% и НДС 16%;
• снизить КПН по международному соглашению невозможно, потому что нужного документа от платформы не получить;
• бизнес сам отвечает за корректное удержание налогов — с пенями и штрафами за ошибки;
• реальная стоимость рекламы оказывается заметно выше суммы в рекламном кабинете.

Проблема не в том, что ввели налоги. Проблема в том, что законный способ их снизить упирается в документ, которого у платформ не добиться. И эту разницу оплачивает бизнес — из своего кармана, на каждом платеже.

Раз корректный документ от платформ недостижим, единственный рабочий путь — не платить рекламу напрямую иностранному сервису. Когда оплата идёт через казахстанский сервис агентских аккаунтов, бизнес платит за услугу резиденту РК, получает закрывающие документы и не выступает налоговым агентом перед Meta, Google или TikTok. Вопрос недостижимого сертификата при этом просто снимается.

Именно для этого работает RisePay — сервис берёт оплату рекламы на себя и избавляет бизнес от налоговой нагрузки, которая возникает при прямой оплате платформам.